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进转出怎么算

100次浏览     发布时间：2025-01-06 17:05:25    

进项税额转出的计算通常基于企业的具体情况和税法规定。以下是几种常见的计算方法和步骤：

比例法

按照销售应税货物或应税劳务的应税销售额与全部销售额的比例计算应抵扣进项税额。

差额征税法

按照差额征税的规定，计算应抵扣进项税额。

含税支付额还原法

适用于特定外购货物，如免税农产品或废旧物资，计算公式为：应转出的进项税额 = 应转出进项税的货物成本 / （1 - 进项税额扣除率） × 进项税额扣除率。

含税收入还原法

适用于纳税人外购货物时从销货方取得的返还资金，计算公式为：应冲减的进项税额 = 当期取得的返还资金 / （1 + 所购货物适用的增值税税率） × 所购货物适用的增值税税率。

移用成本比例法

应转出的进项税额 = 某批外购货物总的进项税额 × 货物改变用途的移用成本 / 该批货物的总成本。

收入比例法

不得抵扣的进项税额 = 本期全部进项税额 × 免税或非应税项目的销售额 / 全部销售额。

应纳税额与已认证进项税额的比较

若应纳税额大于已认证进项税额，进项转出 = 应纳税额 - 已认证进项税额。

若已认证进项税额大于应纳税额，进项转出 = 已认证进项税额 - 应纳税额。

免税或非应税项目

如果企业销售的商品或服务不需要缴纳增值税，进项税额不能转出，只能退税。

综合抵扣率

若原外购货物根据多种凭证抵扣进项税额，则综合抵扣率 = 本期外购货物全部进项税额 / 本期外购货物全部成本 × 100%。

非正常损失

在产品或产成品发生非正常损失时，进项税额转出可按非正常损失的在产品或产成品成本 × （本期外购货物成本 / 本期在产品、产成品全部成本） × 外购货物或应税劳务综合抵扣率计算。

返还资金

因购买货物而从销售方取得的返还资金，应按返还资金 × 所购货物适用增值税税率计算应冲减的进项税额。

请注意，上述方法可能因具体业务情况和当地税法规定有所不同。在实际操作中，应遵循当地税务机关的规定和解释。

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