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怎么算预缴税

100次浏览发布时间：2025-01-06 15:08:47

预缴税款是指纳税人根据税法规定，在纳税年度内，按照一定的计算方法和时间要求，预先向税务机关缴纳的税款。下面是一些常见的预缴税款的计算公式：

企业所得税预缴

按实际利润预缴:

$$ \text{月（季）度预缴企业所得税额} = \text{利润总额} - \text{免税项目所得} - \text{弥补以前年度亏损} $$

$$ = \text{应纳税所得额} \times \text{税率} - \text{减免所得税额} $$

按上一纳税年度平均额预缴:

$$ \text{月（季）度预缴企业所得税额} = \text{上一纳税年度应纳税所得额} \times \frac{1}{12}（\frac{1}{4}） \times 25\% $$

个人所得税预缴

累计预扣预缴应纳税所得额:

$$ \text{累计预扣预缴应纳税所得额} = \text{累计收入} - \text{累计免税收入} - \text{累计减除费用} - \text{累计专项扣除} - \text{累计专项附加扣除} - \text{累计依法确定的其他扣除} $$

本期应预扣预缴税额:

$$ \text{本期应预扣预缴税额} = \text{累计预扣预缴应纳税所得额} \times \text{预扣率} - \text{速算扣除数} - \text{累计减免税额} - \text{累计已预扣预缴税额} $$

增值税预缴

一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务:

适用一般计税方法：

$$ \text{应预缴税款} = \frac{\text{全部价款和价外费用} - \text{支付的分包款}}{（1+9\%）} \times 2\% $$

适用简易计税方法：

$$ \text{应预缴税款} = \frac{\text{全部价款和价外费用} - \text{支付的分包款}}{（1+3\%）} \times 3\% $$

不动产租赁预缴

一般计税方法:

$$ \text{应预缴税款} = \frac{\text{含税销售额}}{1+11\%} \times 3\% $$

简易计税方法（除个人出租住房外）:

$$ \text{应预缴税款} = \frac{\text{含税销售额}}{1+5\%} \times 5\% $$

个体出租住房:

$$ \text{应预缴税款} = \frac{\text{含税销售额}}{1+5\%} \times 1.5\% $$

以上公式根据最新的税法规定和公告整理得出，具体计算时还需考虑纳税人的具体情况，如适用税率、是否有减免事项等。请根据实际情况和当地税务机关的规定进行计算。