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应交所得税费用怎么

100次浏览     发布时间：2025-01-05 17:09:40    

应交所得税费用的计算基于企业的应纳税所得额，以下是计算应交所得税费用的基本步骤和会计分录：

计算应纳税所得额

应纳税所得额 = 税前会计利润（利润总额） + 纳税调整增加额 - 纳税调整减少额

纳税调整增加额：超过税法规定扣除标准的费用，如职工福利费、工会费、职工教育经费、业务招待费、公益性捐赠支出、广告费、业务宣传费等。

纳税调整减少额：税法规定允许弥补的亏损和准予免税的项目，如前五年内未弥补亏损和国债利息收入等。

计算应交所得税费用

应交所得税费用 = 应纳税所得额 × 所得税税率

会计分录

计提所得税费用

```

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

```

实际缴纳所得税费用

```

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

```

期末结转所得税费用

```

借：本年利润

贷：所得税费用

```

示例

假设某企业税前会计利润为100万元，所得税税率为25%，纳税调整增加额为10万元，纳税调整减少额为5万元，则：

应纳税所得额 = 100万元 + 10万元 - 5万元 = 105万元

应交所得税费用 = 105万元 × 25% = 26.25万元

计提所得税费用时：

```

借：所得税费用 26.25万元

贷：应交税费——应交所得税 26.25万元

```

实际缴纳所得税费用时：

```

借：应交税费——应交所得税 26.25万元

贷：银行存款 26.25万元

```

期末结转所得税费用时：

```

借：本年利润 26.25万元

贷：所得税费用 26.25万元

```

以上步骤和会计分录可以帮助企业正确计算和记录应交所得税费用。

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